4.3 Налогообложение топлива как часть всех налоговых поступлений
В рамках очень сложных налоговых систем промышленных стран налоги на топливо играют все более важную роль, а существующие высокие уровни налогообложения создавались постепенно в течение периода в несколько десятилетий.
В развивающихся странах сбор подоходных налогов и налогов с продаж как основного источника государственных поступлений является проблематичным. По этой причине легко взимаемый налог на топливо представляет собой важный источник финансов для правительства. В некоторых случаях налог на топливо может даже быть единственным важнейшим налогом.
Наиболее важные налоговые поступления
% от налоговых поступлений Германии в 2002 г.
1. Подоходный налог
36.0 %
2. Налог с продаж (НДС)
в т. ч. от налога на топливо*
31.0 %
1.4 %
3. Налог на нефть
в т. ч. налог на топливо
9.2 %
8.7 %
4. Налог на предпринимательство
5.5 %
5. Акциз на табак
2.7 %
6. Корпоративный налог
2.5 %
7. Солидарный налог
2.5 %
8. Налог на недвижимость
2.0 %
9. Налог на автомобили
1.8 %
10. Налог на страхование
1.6 %
Источник: Министерство финансов Германии, 2002 г.
* Налог с продаж, взимаемый с налога на топливо, который поэтому может считаться дополнительным налогом на топливо.
В ГЕРМАНИИ налог на топливо является третьим по важности налогом, обеспечивая 8,7 % + 1,4 % = 10,1 % всех налоговых поступлений правительства.
Топливный сектор в государственном бюджете может выступать как тяжелое бремя, если он субсидируется, или как один из крупнейших источников доходов и столпов государственных финансов, если он облагается налогами.
Поскольку надежные данные - дефицитная вещь, расход топлива в сфере транспорта различных стран оценивался на базе известных цифр о размерах флотилии автотранспортных средств. Таким образом можно было оценить вклад наличными деньгами, используя разницу между фактической продажной ценой страны и гипотетической "нормальной продажной ценой". Поэтому во вклад наличными деньгами включен НДС на акцизы топлива. Во внимание не принимался вклад от топлива, расходуемого не на нужды транспорта (например, тяжелого дизеля для электростанций и т. д.). Не учитывалось также потребление мотоциклов, так как в глобальном масштабе отсутствуют надежные данные по мотоциклам.
Цифры по общему объему налоговых поступлений каждой страны брались из последнего Ежегодника МВФ по финансовой статистике.
Результаты (налогообложение топлива для транспорта в процентах от общих налоговых поступлений 110 стран) представлен графически в пункте 4.3.1, который служит для общей ориентации. Некоторые поступления от налогообложения топлива представлены для каждой страны на картах континентов в пунктах 4.3.2 - 4.3.5. Кроме того, 4 карты континентов дополнительно содержат информацию о том, как потенциальное повышение цен на топливо в размере 10 центов США за литр бензина и дизеля увеличило бы общий объем правительственных налоговых поступлений - это измерялось в процентах от текущих правительственных поступлений от налогов.